30多元賣130多元——揭開足浴包高價熱賣玄機

一袋市場零售價30多元的艾草足浴包，卻賣出了130多元的高價。沒有多少科技含量的足浴包，為何有人愿花高價大量采購?反常購售的背后隱藏著什么秘密?

近期，國家稅務(wù)總局黃岡市稅務(wù)局第一稽查局(以下簡稱第一稽查局)根據(jù)長沙稅務(wù)稽查部門的協(xié)查線索，查處一起農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案件。涉案企業(yè)L農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)公司(以下簡稱L公司)，以部分真實艾草足浴包銷售業(yè)務(wù)為掩護，從事虛開發(fā)票違法活動，共虛開增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票201份，涉及金額2030萬元。針對企業(yè)違法行為，第一稽查局依法作出罰款15萬元，沒收違法所得14.3萬元的處理決定。因L公司下游受票出口企業(yè)涉嫌騙稅等違法活動，目前第一稽查局已依法將案件移交公安機關(guān)。

線索

形跡反常的艾草企業(yè)

今年2月，第一稽查局接到長沙稅務(wù)稽查部門發(fā)來的協(xié)查函件。長沙稅務(wù)稽查人員請該局幫助核查，黃岡L公司為湖南H貿(mào)易公司(以下簡稱H公司)開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性。

檢查人員分析企業(yè)貨款往來數(shù)據(jù)。

檢查人員了解到，L公司是增值稅一般納稅人，法定代表人為王某，企業(yè)主要從事艾葉、艾草產(chǎn)品購銷等業(yè)務(wù)。

核查L公司申報數(shù)據(jù)和開票等經(jīng)營信息后，檢查人員發(fā)現(xiàn)，L公司處于正常申報狀態(tài)，并且增值稅稅負率等指標并無明顯異常。

但進一步查詢分析企業(yè)與H公司之間的開票信息時，卻發(fā)現(xiàn)有不少疑點：該公司與H公司購銷業(yè)務(wù)均發(fā)生在去年5月至8月4個月時間內(nèi)，L公司共分8次向H公司開具97份增值稅專用發(fā)票，單日最多一次共開具20份。不僅開票時間集中，而且這些發(fā)票均為頂額開具。

看到這些特征，虛開核查經(jīng)驗豐富的檢查人員不由心中一緊：短期內(nèi)、大量、頂額開具發(fā)票——并不符合企業(yè)經(jīng)營常態(tài)。檢查人員認為該企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)存在異常，決定對其進一步核查。

檢查組召開案情分析會，研判案情。

檢查人員聯(lián)系了企業(yè)法定代表人王某。但在約談過程中，他們發(fā)現(xiàn)，王某既不清楚企業(yè)采購生產(chǎn)情況，也不了解銷售等業(yè)務(wù)。檢查人員覺得，這個王某可能并非企業(yè)實際控制人，于是對王某進行稅法宣傳教育。經(jīng)過耐心說服，王某說出了實情：企業(yè)實際控制人為李某和劉某。他只是李某找來的“掛名”負責人，劉某承諾每年支付他一些“掛名費”。

按照王某提供的信息，檢查人員與企業(yè)實際經(jīng)營人李某取得聯(lián)系，并對L公司經(jīng)營場所進行實地查看。

L公司的生產(chǎn)經(jīng)營地址位于當?shù)厣絽^(qū)地帶。進入企業(yè)后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)200平方米的廠房被火燒得面目全非。對此，李某解釋稱，去年8月，企業(yè)生產(chǎn)過程中不慎發(fā)生失火事故，廠房被燒毀，由于屬于管理疏忽原因，因此還受到消防部門處罰。

談及企業(yè)經(jīng)營時，李某向檢查人員再三表示，稱企業(yè)所有業(yè)務(wù)均合法合規(guī)，并且照章納稅，即使去年因廠房失火被迫停產(chǎn)，也一直按規(guī)定進行申報。

在李某指引下，檢查人員核查了企業(yè)倉庫，發(fā)現(xiàn)10箱足浴包產(chǎn)品、41包艾草原材料，以及部分艾絨粉碎機等設(shè)備。隨后，檢查人員查閱李某提供的企業(yè)賬簿等資料，但從中并未發(fā)現(xiàn)有價值的線索。

從實地核查等情況看，L公司有廠房有產(chǎn)品，不像是一家空殼公司。但是，企業(yè)的開票行為又不符合經(jīng)營常理。

問題到底出在哪里呢?檢查人員陷入了沉思……

蹊蹺

價格昂貴的足浴包

李某在檢查人員實地檢查過程中介紹稱，L公司主要從事艾草等藥用植物的收購和加工業(yè)務(wù)，主要是購入“三年陳艾”“銀杏葉”等，經(jīng)加工后制成足浴包對外銷售。

“現(xiàn)在消費者普遍重視身體保健和養(yǎng)生，因此足浴包賣得很火。”李某當時曾對檢查人員這樣說。

既然企業(yè)銷售開票行為存在疑點，那就從企業(yè)足浴包產(chǎn)品銷售方向著手調(diào)查吧!

L公司開具給H公司97份發(fā)票的相關(guān)信息顯示，L公司共向H公司銷售重量為200克的足浴包7.78萬袋，銷售金額共1043萬元。

按照開票總金額，檢查人員對L公司賣給H公司的足浴包單價進行測算，每包的價格竟然是134.1元!

據(jù)檢查人員了解，同樣規(guī)格的足浴包，當?shù)氐氖袌隽闶燮骄鶅r格為每包30元。而L公司賣給H公司足浴包的單價竟然比市場行價貴了近4倍!這一特殊情況立即引起了檢查人員注意——200克的足浴包，再怎么暢銷，也不太可能賣100多元一袋。

對于檢查人員的疑惑，李某在隨后的詢問中表示：“H公司覺得我們公司的足浴包質(zhì)量好，讓我們按這個價格給他們開票和供貨。人家愿意出這個價!”

當檢查人員要求李某提供L公司與H公司銷售合同等交易資料時，李某稱，去年因為廠房失火，企業(yè)人員搶運設(shè)備、材料和資料等，非?；靵y，這些資料不慎丟失了。

開票活動異常，產(chǎn)品售價離譜……綜合各方情況，檢查人員認為，L公司疑點明顯，具有虛開發(fā)票違法嫌疑，決定對其立案調(diào)查。

揭底

貨款往來有“虛頭”

案件檢查組系統(tǒng)分析案情后，決定對L公司與H公司疑點業(yè)務(wù)的物流、資金流等實施重點調(diào)查，以查證企業(yè)是否具有虛開違法行為，獲取違法證據(jù)。

物流層面，核查業(yè)務(wù)真實性。追蹤調(diào)查L公司是否發(fā)出貨物給H公司，貨品名稱是什么，數(shù)量是多少，是否與發(fā)票所載信息一致;資金方面，調(diào)查L公司是否接受H公司支付貨款，查清具體的支付時間和支付方式，尋找是否存在資金回流等虛開違法證據(jù)。

按照李某等人提供的情況，L公司與H公司足浴包購銷業(yè)務(wù)，雙方約定，由L公司負責將貨物運送至H公司在深圳指定的港口。

雙方交易的貨物是否運抵了深圳呢?

檢查人員調(diào)取L公司運輸費發(fā)票信息、送貨單據(jù)、貨車GPS軌跡圖等相關(guān)資料進行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)L公司確實按H公司交貨要求，將總量7.78萬袋的足浴包運抵了深圳市。

在長沙稅務(wù)稽查部門的協(xié)助下，檢查人員獲取了H公司海關(guān)出口貨物報關(guān)單等單據(jù)。報關(guān)單上所載產(chǎn)品名、金額與數(shù)量等，均與L公司開具發(fā)票信息一致。調(diào)查結(jié)果表明，L公司與H公司交易有正常交貨行為，說明兩家企業(yè)之間貨物交易活動真實。

隨后，檢查人員集中力量核查了涉案企業(yè)和相關(guān)人員賬戶的資金往來情況。在對涉案賬戶的大量信息進行分類、梳理和分析后，他們發(fā)現(xiàn)，L公司在向H公司開票的相應(yīng)時間段內(nèi)，企業(yè)賬戶有大量資金頻繁出入。

L公司賬戶每次收到H公司貨款后，資金即被轉(zhuǎn)移到李某夫妻個人賬戶，隨后即有部分資金轉(zhuǎn)入名為黃某、許某、代某的個人銀行賬戶，最終這些資金均流回了支付方H公司。

在核查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，如果按照開票金額，H公司應(yīng)向L公司支付1043萬元貨款。但雙方的資金往來數(shù)據(jù)顯示，H公司僅向L公司支付了511萬元貨款，剩余532萬元并未支付。即使是這511萬元，經(jīng)統(tǒng)計，最終也有249萬元經(jīng)由李某等人個人賬戶后，轉(zhuǎn)回了H公司。

結(jié)合L公司向H公司供貨的足浴包數(shù)量，以及L公司實際收取的262萬元款項，檢查人員測算后發(fā)現(xiàn)，每袋足浴包的單價正好是市場零售的行情價30多元。

原來足浴包是這樣高價銷售的!

在核查L公司開票業(yè)務(wù)的同時，檢查人員對L公司上游供貨企業(yè)也進行了核查。最終證實，位于湖北蘄春縣和紅安縣的兩家上游企業(yè)與L公司并無實際供貨業(yè)務(wù)，其向L公司開具的19份增值稅專用發(fā)票、85份增值稅普通發(fā)票，均為虛開發(fā)票。

調(diào)查結(jié)束后，檢查人員約談了涉案人員李某、劉某等人，面對檢查人員出示的翔實證據(jù)，李某等人不得不承認了其交易作假、虛開發(fā)票的違法事實。

經(jīng)查，2022年5月—8月期間， L公司接受上游企業(yè)虛開的85份增值稅普通發(fā)票，涉及金額817萬元;19份增值稅專用發(fā)票，涉及金額170萬元。同時，通過虛報產(chǎn)品價格的方式，向H公司虛開增值稅專用發(fā)票97份，涉及金額1043萬元。

針對企業(yè)違法行為，第一稽查局依法對L公司進行處罰，并向長沙稅務(wù)稽查部門發(fā)出《已證實虛開通知單》。由于L公司行為已涉嫌虛開發(fā)票犯罪，同時其下游H公司涉嫌騙稅違法，目前，第一稽查局已依法將案件移送公安機關(guān)查處。

（原標題：30多元賣130多元——揭開足浴包高價熱賣玄機）

【責任編輯：馮楊洪】

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